Oppdateringer om personskatt og avgifter i statsbudsjettet 2025

I statsbudsjettforslaget for 2025 foreslår regjeringen flere endringer i personbeskatningen. Den maksimale skattesatsen for lønnsmottakere holdes uendret på 47,4 %, mens trygdeavgiften reduseres noe. Trinnskatten justeres med økninger i høyere inntektstrinn, og frikortgrensen økes til NOK 100 000. I tillegg innføres skattelettelser for salg av overskuddsstrøm, utleie av egen bolig, og fradrag for langtransportsjåfører og pendlere. Skatteendringene legger til rette for lettelser for personer med lave og middels inntekter. La oss se nærmere på det her. 

Lønnsbeskatning

For inntektsåret 2025 er den maksimale skatte- og avgiftssatsen for lønnsmottakere satt til 47,4 %, som er uendret fra 2024. En lettelse i trygdeavgiften på 0,1 prosentpoeng bidrar til en marginal lettelse for de med inntekter under ca. NOK 670 000.

Skatt på alminnelig inntekt

Regjeringen foreslår å beholde skattesatsen på alminnelig inntekt uendret på 22 % for inntektsåret 2025.

Frikort

Regjeringen foreslår at frikortgrensen økes fra NOK 70 000 til NOK 100 000.

Trinnskatt 2025

Trinnskatten er en progressiv skatt på personinntekt, og den består av fem trinn. Regjeringen har foreslått mindre justeringer av innslagspunktene i 2025 som følge av forventet lønnsvekst.

Trinnskatten justeres slik:

• Trinn 1 og 2 holdes uendret med henholdsvis 1,7% og 4,0%.
• Trinn 3, 4 og 5 øker med 0,1 prosentpoeng til henholdsvis 13,7%, 16,7% og 17,7%.
• Innslagspunkt for trinn 1 og 2 justeres med forventet lønnsvekst, til hhv. NOK 217 400 og NOK 306 050 i 2025. 

Forslag til trinnskattabell 2025: 

Trygdeavgift

Trygdeavgiftssatsene for lønn og trygd reduseres fra 7,8 % til 7,7 % i 2025. Sammen med justeringene i trinnskatten vil dette bidra til en samlet lettelse for de med lave og middels inntekter.

Regjeringen foreslår å øke nedre grense for å betale trygdeavgift til NOK 99 650.

Reisefradrag

Nedre grense for reisefradrag økes fra NOK 14 950 til NOK 15 600, og øvre grense økes til NOK 100 880 i 2025.
Kilometersatsen foreslås også økt, fra NOK 1,76 til NOK 1,83 per km.

Pendlere

Regjeringen foreslår at fradragsperioden på 24-måneder fjernes for pendlere som bor på brakke. Bakgrunnen er at pendlerboligen og arbeidssituasjonen ikke kan anses stabil selv etter to år på samme sted.

Utleie av egen bolig og fritidsbolig

Regjeringen foreslår at det skattefrie beløpet økes fra NOK 10 000 til NOK 15 000 ved utleie av egen fritidsbolig og korttidsutleie av egen bolig i 2025.  

Langtransportsjåfører

Regjeringen foreslår en ytterligere økning i skattefradraget for langtransportsjåfører, samt arbeidere som bor på brakke. Satsen for kostgodtgjørelse økes til NOK 400 pr. døgn ved fravær i 24 timer eller mer.

Avkastning av hage- og naturprodukter

Regjeringen foreslår å endre beløpsgrensen for skattefri omsetning av hage- og naturprodukter fra NOK 4 000 til NOK 10 000 i 2025.

Ansattrabatter og lønnsopplysningsplikt

Regjeringen foreslår å øke beløpsgrensen for skattefrie ansattrabatter til NOK 10 000.

Videre foreslår regjeringen at arbeidsinntekt under grensene for lønnsopplysningsplikt økes fra NOK 1 000 til NOK 2 000.

Fradrag for sparing i utenlandske pensjonsordninger

Regjeringen foreslår tre endringer i reglene om fradrag for sparing i utenlandske pensjonsordninger.

• Fjerne krav om tilknytning til EØS.
• Sikre valgfrihet for å delta i norsk OTP – for personer som er medlem av en utenlandsk pensjonsordning.
• Innstramming av vesentlighetskravet – Presisering at vesentlighetskravet skal vurderes ut ifra et alminnelig inntektsår.

Forslagene ovenfor påvirker ikke fradraget, og vil i realiteten kun innebære at enkelte vilkår som ligger i forskrift løftes til lovs form.

Særskilte fradrag og personfradrag

• Personfradraget økes betydelig fra NOK 88 250 i 2024 til NOK 108 550 i 2025.
• Minstefradrag reduseres, med nye grenser på NOK 92 000 for lønn/trygd og NOK 73 150 for pensjon.

Grunnlaget for reduksjonen er en større omlegging hvor personfradraget økes.

• Særskilt fradrag for sjøfolk videreføres uendret på NOK 83 000.
• Fagforeningsfradraget økes med NOK 250 til NOK 8 250.

Formuesskatt 2025

For inntektsåret 2025 foreslås følgende endringer i formuesskatten:

• Bunnfradraget økes fra NOK 1,7 millioner til NOK 1,76 millioner (for ektepar NOK 3,52 millioner).
•  Innslagspunktet for trinn 2 økes fra NOK 20 millioner til 20,7 millioner.
  
  

Les også: Formueskatt i statsbudsjettet 2025