<img height="1" width="1" style="display:none" src="https://www.facebook.com/tr?id=481164012244046&amp;ev=PageView&amp;noscript=1">
Spar skatt før nyttår 2022

Spar skatt før nyttår – 7 tips som kan slanke skatten

Spar skatt - her er tipsene. Nyttårsaften er den magiske dagen som setter punktum for hvilke disposisjoner du kan gjøre for å påvirke skatten.

Nyttårsaften er den magiske dagen som setter punktum for hvilke disposisjoner du kan gjøre for å påvirke skatten i 2021. Her følger noen tips om hvordan du kan slanke skatten i desember.

1) Restskatt på utbytte

Mange mottar utbytte i løpet av året. Som regel er man også klar over at dette innebærer utbytteskatt. Det er imidlertid ikke selskapet som påser at skatten betales. Dette må aksjonærene gjøre selv, ved å betale tilleggsforskuddskatt.

Det mange ikke er klar over er at en slik restskatt ikke regnes som gjeld, og dermed ikke reduserer formuen til aksjonæren. Om aksjonæren ikke innbetaler tilleggsforskuddskatt før 31. desember, risikerer han å måtte betale formuesskatt av restskatten om han har netto formue over 1,5 millioner.

Innbetaling før nyåret kan foretas ved å generere kontonummer og KID-nummer på skatteetatens hjemmeside.

2) Tap på aksjer

Dersom du har latent tap på enkelte aksjeinvesteringer, er det naturlig å vurdere å selge aksjene før årsskiftet for å realisere skattefradraget allerede i år.

For å sikre at tapet er fradragsberettiget må du ikke kjøpe deg inn i samme aksje før det har gått noe tid.

Husk at det ikke er noe å vinne på å overføre slike posisjoner til aksjeparekonto.

3) Utbytte

Den nye Regjeringen har fremmet forslag om å øke skatten på utbytte og aksjegevinst fra dagens 31,68% til 35,2%.

Dette vil utgjøre en samlet skatt på selskap og aksjonær på 49,45%.

Les også: Aksjebeskatning i Statsbudsjettet 2022

Går forslaget til Regjeringen igjennom i sin helhet, vil man kunne spare ca. 3,5% i skatt ved å ta ut utbytte før nyåret.

I praksis kan man ta ut utbytte på tre måter:
      • Tilleggsutbytte (med grunnlag i 2020-årsregnskapet)
      • Ekstraordinært utbytte (med grunnlag i en mellombalanse)
      • Lån til aksjonær (regnes som utbytte)

Foretar man et tilleggsutbytte eller yter lån til aksjonær, vil det kunne oppstå en uheldig formueskatteeffekt ved at utbyttebeløpet teller med to ganger ved beregning av aksjonærenes formue. Først ved at aksjene verdsettes på grunnlag av selskapets skattefastsetting per 31. desember 2020, og så ved at utbyttebeløpet teller med i aksjonærens formue ved utgangen av 2021.

Les også: Lån fra selskap til aksjonær

For å unngå dette kan man foreta en kapitalendring i selskapet, enten ved en kapitalnedsettelse eller en kapitalforhøyelse. En kapitalendring vil forskyve verdsettelsestidspunktet for formueskatten fra 31. desember 2020 til 31. desember 2021.

På grunn av kravet om kreditorfrist ved kapitalnedsettelse på 6 uker, vil det eneste alternativet nå før nyåret være å foreta en kapitalforhøyelse. Denne må imidlertid være reell, hvis ikke risikerer man gjennomskjæring fra skattemyndighetenes side. Man bør derfor unngå en kapitalforhøyelse med symbolske beløp.

Hvorvidt det i sin helhet vil være økonomisk gunstig å ta ut utbytte før nyåret må vurderes konkret i hvert tilfelle. Ved ekstraordinært utbytte vil det vanligvis påløpe ekstra kostnader knyttet til utarbeidelse av mellombalanse. Videre kan det være at selskapet kan oppnå en større fortjeneste ved å investere pengene videre.

Kom i kontakt med en ekspert nå 👩‍💼📝

4) Reduser formuesskatten

I 2021 må du betale 0,85% formuesskatt av netto formuesverdi som overstiger 1 500 000 kroner (3 000 000 for ektefeller).

Har du realisert store verdier i løpet av året og sitter på ubeskattede gevinster på konto ved nyttår, skal hele formuesposten i utgangspunktet regnes med ved formuesfastsettelsen, selv om du er pliktig til å betale skatt av gevinsten.

Beregner du imidlertid hvor stor skatten vil være, og innbetaler et tilleggsforskudd før nyttårsaften, slipper du å betale formuesskatt av skatteforpliktelsen.

Alternativt kan du investere det latente skattebeløpet og innbetale skatten innen utløpet av mai 2022, som er fristen for å unngå renter på restskatten. For at dette skal lønne seg må avkastningen være mer enn 1,2% i denne femmånedersperioden.

For å slanke formuesskatten kan du også bruke pengene på noe du likevel har planlagt å kjøpe, eller gi gaver eller forskudd på arv til barna. Barn har selvstendig formuesskatteplikt fra og med det året det fyller 17 år. Det er også greit å huske at Norge avskaffet arveavgiften fra og med 2014. Et meget gunstig alternativ er å plassere gaven i barnas BSU-ordning, jf. nedenfor.

MERK: Den nye Regjeringen ønsker å øke formueskattesatsen fra 0,85% til 0,95% i 2022. For formue over 20 millioner, foreslås det en høyere formueskattesats med 1,1%.

Les også: Formueskatt i Statsbudsjettet 2022

Les også: Generasjonsskifte – på tide å starte prosessen

5) BSU – Boligsparing for ungdom

Er du 33 år eller yngre og har skattepliktig inntekt har du krav på 20% fradrag i skatt av det du setter inn på din BSU-konto i løpet av året. Du kan maksimalt spare 25 000 kroner i året og samlet maksimalt sparebeløp er 300 000 kroner. Dessuten gir bankene normalt spesielt gode renter på slik sparing.

Rådet til ungdommen er å benytte seg av BSU-ordningen som reduserer skatten med opptil 5000 kroner. Dette gjelder dersom man betaler minst 5 000 kroner i skatt, noe som skjer hvis man har omtrent 75 000 kroner i inntekt og ingen andre fradrag.

Som nevnt ovenfor kan foreldrenes pengegave benyttes til å fylle opp barnas BSU-konto.

6) Gaver til frivillige organisasjoner

I julehøytiden kan vi også tenke på å gi gaver til godkjente frivillige organisasjoner. For å oppnå skattefradrag må gaven til den enkelte organisasjon være minst 500 kroner og samlet maksimalt fradrag er 50 000 kroner.

Det er verdt å merke seg at fradrag for gaver til frivillige organisasjoner er en av de ordningene den nye Regjeringen ønsker å fjerne. I første omgang har de foreslått en halvering av fradragsbeløpet til 25 000 kr med virkning fra 2022. Har man en tanke om å gi gaver til frivillige organisasjoner, kan det være skattemessig lønnsømt å gjøre dette før nyåret.

Les også: Gave til frivillige organisasjoner kan gi rett til skattefradrag

7) Investere i oppstartselskaper

Å investere i et oppstartsselskap er forbundet med en viss risiko. Regjeringen ønsker imidlertid at flere investerer i norsk næringsliv og stimulerer til dette i form av fradragsrett for investeringer i såkalte «oppstartsselskaper».

Hovedkravene for å anse et selskap som et «oppstartselskap» er at selskapet:

  • Ikke er eldre enn 6 år
  • Har færre enn 25 ansatte (beregnet etter årsverk)
  • Har en balansesum på maksimum 40 millioner
  • Har årlig lønnsgrunnlag på minimum 400 000 kr
  • Selskapet kan samlet sett maksimalt motta 5 millioner under ordningen årlig
  • Aksjene som kjøpes må nytegnes enten ved stiftelse eller ved kapitalforhøyelse

Også investor må oppfylle visse kriterier, som i hovedtrekk er:

  • Investere minimum 30 000 kr, maksimum 1 million.
  • Må eie aksjene i minimum 3 kalenderår etter utløpet av det kalenderåret investeringen ble gjort
  • Investor kan ikke være, ha vært eller bli ansatt i selskapet i løpet 3 års eierperiode

Ytterligere krav gjelder både for selskap og investor. Skatteetaten har ordnet med en oversiktlig side om kravene her.

Oppfyller investor og selskapet kravene, får investor fradrag i sin alminnelige inntekt krone for krone opp til den maksimale investeringssummen på 1 million.

Med 22% skatt på alminnelig inntekt oppnår investor ved maksimal investering på 1 million en skattereduksjon på 220 000 kr. Investeres minimumsbeløpet på 30 000 kr, oppnår investor en skattereduksjon på 6 600 kr.

Vil du vite mer? Kontakt oss gjerne i dag for en uforpliktende samtale!

 

 Hjelp med skatt? Les mer her.

Artikkelen ble først publisert i desember 2017. Sist oppdatert desember 2021. :-)

Få e-post om nye innlegg

Vi blogger om praktiske problemstillinger med tema i grenseland mellom jus og økonomi.

Vi tar opp utfordringer og spørsmål knyttet til lover og regler som får konsekvenser for din virksomhet og arbeidshverdag. 

Nye blogginnlegg publiseres jevnlig, så om du vil holde deg oppdatert,  registrer deg her for varsling på epost.